В зависимости от области применения и категорий налогоплательщиков на законодательном уровне установлено несколько типов налоговых вычетов.
Применяются они в отношении как взрослых граждан, так и имеющихся у них детей. В результате действия льгот уменьшаются расходы граждан на образование, лечение, страхование жизни, т. к. налоговые вычеты затрагивают практически все основные сферы жизни граждан.
Информацию о том, как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру, госслужащему или гражданину, ставшему безработным, необходимо узнавать в региональных отделениях УФНС России либо на интернет-портале службы. Работающим гражданам можно получить консультацию по месту работы, т. к. законодательством предусматривается оформление части выплат через работодателя. Особую категорию составляют лица, завершившие свою трудовую деятельности, поэтому налоговый вычет пенсионерам предоставляется в отдельном порядке.
Кому положены вычеты
Господдержка положена гражданину — налогоплательщику, который за счет своих личных средств осуществлял страховые взносы или получил:
- услуги по лечению (не имеет значения, были они оказаны заявителю или членам его семьи, в т. ч. родителям);
- назначенные врачом лекарства.
Налоговый вычет за лечение для пенсионеров предоставляется на аналогичных основаниях. Однако при его оформлении стоит иметь в виду, что доход в виде пенсий и иных пособий налогом не облагается, а получить вычет, не имея оплаты труда или иных налогооблагаемых доходов, будет невозможно. Таковыми могут стать средства, получаемые от сдачи в аренду имущества, его продажи и пр.
Налоговые вычеты пенсионерам на лечение могут выплачиваться их детям или супругам. Но стоит понимать, что, в отличие от вычета за обучение, средства не могут быть направлены пенсионерам, оплатившим медуслуги, оказанные брату или сестре.
Сумма социального вычета ограничивается 120 тыс. рублей. Но если медуслуги возможно квалифицировать как дорогостоящие, пенсионер сможет рассчитывать на компенсацию собственных средств в полном объеме.
Код в медсправке, проставленный при ее выдаче, позволит установить степень дороговизны лечения. Цифра 2 в нем будет свидетельствовать о том, что оформить налоговый вычет возможно, цифра 1 — что лечение проведено без больших затрат.
Также нередко возникает вопрос, имеет право на получение налогового вычета или нет пенсионер, если дорогостоящее лечение было проведено ему бесплатно, а расходные материалы для этого он приобретал самостоятельно и за личные средства. Данный вопрос на законодательном уровне не урегулирован, а письма УФНС России носят лишь рекомендательный характер.
Таким образом, ключевым вопросом для оформления госльготы является наличие облагаемых налогом доходов, возможность медучреждений данную категорию граждан лечить, пенсии, при этом их размер и продолжительность выплаты значение иметь не будут, т. к. не являются источником для исчисления НДФЛ.
Список медицинских услуг
Список дорогостоящих медицинских услуг утвержден на федеральном уровне и носит закрытый характер. Расширенному толкованию он не подлежит.
Оформить вычет, если пенсионером приобретались аналоги медпрепаратов, даже при условии отсутствия в аптеках рекомендованных врачом средств, невозможно.
При получении господдержки важным является наличие договора на оказание медицинских услуг и финансовых документов, подтверждающих собственные траты.
Также следует иметь в виду, что предоставление услуг и дорогостоящих видов лечения должно происходить в медучреждениях РФ. Это условие зафиксировано на федеральном уровне.
К видам медпомощи, оплату за которые можно частично компенсировать, отнесены в т. ч. диагностические процедуры, профилактические, реабилитационные мероприятия, включая проведение медэкспертиз, услуги по санитарному просвещению и пр.
Порядок оформления
Данный вид господдержки носит необязательный характер и предоставляется только после изъявления желания налогоплательщиком.
Работающий пенсионер имеет возможность обратиться за вычетом к работодателю, неработающий — только в отделения УФНС России.
Обязательно должны быть представлены документы, подтверждающие произведенное лечение или покупку медикаментов. Должны быть оформлены и представлены копии договоров на получение медуслуг, чеки и иные финансовые документы, показывающие движение средств, потраченных на лечение.
Работающему пенсионеру стоит заполнить декларацию о доходах, получить справку с места работы об удержании налога, при необходимости подтвердить родство с членами семьи, если оплата медуслуг происходила в их интересах.
Неработающему пенсионеру необходимо представить в УФНС России доказательства обложения дохода налогом.
