Налоговый Кодекс предусматривает налоговые вычеты для граждан с несовершеннолетними детьми. Они называются стандартными. Помимо них, существует вычет на ребенка-инвалида. Он положен отдельной категории работников и имеет повышенный размер. Процедура его получения отличается от стандартного порядка. Потребуется предоставить гораздо больший пакет документов для подтверждения своего права на льготу.
Кому положен
Льготной категорией являются люди с детьми любой группы инвалидности. При этом они могут быть родными родителями этому ребенку, а также приемными родителями, опекунами или попечителями. Действует льгота до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Таким людям по месту их работы обязаны предоставлять налоговый вычет на ребенка-инвалида.
Если же после достижения совершеннолетия ребенок учится на очном отделении и при этом у него инвалидность первой или второй группы, то срок предоставления вычета увеличивается до 24 лет.
Если ребенок воспитывается в полной семье, то право на получение вычета имеют оба родителя или опекуна. При желании один из супругов может добровольно отказаться от своих льгот и отдать своей второй половине право на получение двойного вычета.
Если супруги не живут вместе, то тот родитель, у которого находится ребенок-инвалид, также может получать вычет и за себя, и за второго родителя. Надо только предоставить заявление об отказе на получение льготы от другого родителя. Либо один из родителей должен быть лишен родительских прав, и это должно быть подтверждено документами.
Размер выплат
Размеры налоговых вычетов на ребенка-инвалида составляют 6 000 и 12 000 рублей. Окончательная сумма зависит от степени родства детей и получателей льготы. Родные родители и усыновители могут рассчитывать на сумму в размере 12 000 рублей. Если же у инвалида есть опекуны или попечители, то они получат вычет в размере 6 000 рублей.
Наличие инвалидности у детей не лишает родителей или опекунов права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 1 400 рублей. В этом случае вычитаемые суммы складываются и выходит соответственно 13 400 и 7 400 рублей.
Получение налогового вычета означает, что ежемесячно из суммы начисленной зарплаты будет вычитаться указанная сумма и только на остаток будет исчисляться налог на доходы. И итоговая сумма зарплаты будет больше, чем без использования льгот.
Действует эта система только до того момента, пока общая сумма зарплаты за год не достигнет размера в 350 000 рублей. После этого льгота отменяется до начала следующего года.
До достижения инвалидом совершеннолетия размер льгот не зависит от группы инвалидности. Если же после 18 лет ребенок продолжает очно учиться, то льготы его родителям будут положены только в том случае, если он относится к инвалидам 2 группы и 1 группы. Что касается группы третьей, для инвалидов 3 группы остается стандартный размер 1 400 рублей.
Порядок оформления
Чтобы получить вычеты на детей-инвалидов, надо обратиться в бухгалтерию по месту работы. Там необходимо будет заполнить заявление и приложить документы. Перечень документов следующий:
- Копия свидетельства о рождении.
- Копия документов, подтверждающих инвалидность. У таких справок бывает указан срок действия. Надо следить за этим сроком и вовремя оформлять и предоставлять новые документы.
- Копии документов, показывающих, какой степенью родства связаны дети и родители. Такие документы нужны, если родители не родные, а приемные или опекуны.
- Справка с места учебы, если ребенку больше 18 лет.
Когда человек претендует на получение двойного вычета, надо документально доказать, что он является единственным родителем. Для этого предоставляют копию паспорта со штампом о разводе или постановление о лишении родительских прав.
Если второй родитель добровольно отказывается от своего права на льготу в пользу супруга, он должен написать заявление. И ежемесячно надо будет приносить со своей работы справку 2-НДФЛ в подтверждение, что вычет не применяется.
Если в течение года человек не пользовался своим правом на налоговый вычет, это легко исправить по окончании года. Достаточно будет заполнить и сдать в налоговую декларацию о доходах, приложить все необходимые документы и написать заявление на возврат налога. После проверки на указанный в заявлении счет будет переведена вся излишне уплаченная сумма налога.
