Возможностью получить стандартный налоговый вычет на ребенка могут пользоваться граждане, имеющие налогооблагаемые доходы и являющиеся родителями.
Физическим лицам разрешено пользоваться этим преимуществом, пока их кумулятивный доход за текущий год не превысит сумму 350 000 рублей.
Кто может воспользоваться вычетом
В подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового Кодекса РФ содержатся сведения об условиях, которым должен соответствовать претендент на предоставление стандартных налоговых вычетов на детей.
Претендентами могут быть как родители, так и усыновители, опекуны. Им нужно подтвердить право на льготное налогообложение посредством официальных документов.
Окончательная сумма получаемой льготы определяется несколькими факторами:
- состоянием здоровья ребенка, наличием у него инвалидности (с такими детьми размер стандартного налогового вычета на ребенка не зависит от факта их совершеннолетия);
- формой обучения;
- очередностью рождения в семье.
Законодательно закреплены следующие суммы налоговой льготы (в рублях):
- 12000 родным родителям инвалида, не достигшего возраста 18 лет;
- 6000 попечителям или опекунам инвалида, не достигшего возраста 18 лет;
- 1400 как на первого, так и на второго ребенка;
- 3000 на третьего и последующих детей.
Право на получение стандартного налогового вычета на детей ограничено возрастными рамками и предоставляется:
- учащимся (исключение составляют обучающиеся заочно);
- аспирантам, интернам, курсантам и т. д., не достигшим возраста 24 лет;
- детям до 18 лет.
При определении принимаемой в расчет суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителям нужно строго соблюдать последовательность дат рождения детей. Наличие совершеннолетнего подростка в семье не будет служить поводом для уменьшения налогооблагаемой базы его родителей.
Как рассчитать
Согласно действующему российскому законодательству любой гражданин страны правомочен оформить стандартный налоговый вычет на ребенка вне зависимости от наличия иных имеющихся у него привилегий.
За расчет льготы отвечает налоговый агент или налоговый орган (если поступил соответствующий запрос от сотрудника). Если работник перечисляет свой доход через работодателя, он должен:
- оформить заявление на получение льготы;
- передать работодателю всю требующуюся документацию.
Калькулятор расчета стандартного налогового вычета на ребенка представлен в следующем виде.
Сотруднику Васильеву, отцу четверых детей (15, 13, 7, 27 лет), полагается ежемесячная заработная плата 35 000 рублей.
Льготный период для сотрудника будет длиться до октября, поэтому доход Васильева с января будет равен: 35 000*10=350 000 (рублей).
Данные расчета учитывают сведения о трех детях, не достигших совершеннолетия (первым считается 27-летний).
Васильев получает следующую налоговую льготу: 1400+3000+3000 = 7400 (рублей).
Налогооблагаемая база для сотрудника Васильева будет составлять: 35000-7400=27600 (рублей).
Сумма налога на доходы для физических лиц для сотрудника Васильева будет рассчитана следующим образом: 27600*13%=3588 (рублей). Сумма без учета льготы для Васильева составит: 35000*13%=4550 (рублей).
Экономия денежных средств сотрудника Васильева составит 962 рубля ежемесячно.
Порядок получения
Чтобы получить стандартный вычет на ребенка, работнику необходимо учесть требования, регламентированные статьей 218 Налогового кодекса РФ.
Для получения привилегии сотруднику необходимо выполнить последовательность действий.
- Оформить заявление на получение льготы.
- Доказать право на получение налоговых вычетов на детей с помощью документов.
- Документально подтвердить наличие у ребенка единственного родителя (либо приемного родителя, опекуна, попечителя).
- Зарегистрировать заявление на получение привилегии и подать документы, доказывающие правомерность получения стандартного вычета на детей.
Если в течение года льготы не предоставлялись работодателем или они были предоставлены в недостаточном объеме, налогоплательщик может использовать возможность возврата уплаченных средств в течение 3 лет после окончания текущего года.
Для этого проводится камеральная проверка, после которой на расчетный счет физического лица производится перевод суммы, оформленной к возврату.
В случае возникновения у налогоплательщика дополнительных вопросов рекомендуется проконсультироваться у специалистов ИФНС, как получить уменьшение налогооблагаемой суммы.
