Согласно НК РФ физические лица, получающие доход на территории России, обязаны уплачивать НДФЛ от общей суммы дохода. Но они имеют право на возврат части налога, ранее уплаченного в бюджет. Реализовать свое право плательщики могут, подав декларацию на налоговый вычет непосредственно в налоговый орган по месту жительства лично или через своего представителя, отправив по почте с приложением описи вложения, передав через Единый портал госуслуг или интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
Налоговый вычет
Обратившись в налоговую инспекцию по месту учета, налогоплательщик, являющийся гражданином РФ и получающий доход, облагаемый по ставке 13%, может рассчитывать на налоговый вычет, т.е. на уменьшение налогооблагаемой базы.
Налоговым кодексом предусмотрены следующие налоговые вычеты:
- стандартные;
- социальные;
- имущественные;
- профессиональные;
- инвестиционные
Когда подавать декларацию на налоговый вычет
Налогоплательщики обязаны подать форму 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Этот срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Он касается доходов, полученных от продажи имущества, выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера. Когда подавать декларацию на налоговый вычет, плательщик вправе решить самостоятельно.
Законодательство позволяет сделать это в любое время в течение года с одним условием: между годом получения дохода и годом обращения в ИФНС должно пройти не более трех календарных лет.
Пропустив указанные сроки подачи декларации, налогоплательщик теряет право на возмещение налога, уплаченного в более ранние периоды. К примеру, если он приобрел недвижимость в 2010 году, а заявление на возврат налога подал в 2018 году, ему возвратят только те суммы, которые он уплатил в 2015-2017 годах. Неиспользованный остаток перейдет на следующие годы, когда можно будет снова подать 3-НДФЛ.
Плательщики, имеющие одновременно право на налоговый вычет и обязанность по декларированию доходов, должны отчитаться также до 30 апреля. Право на возврат налога при приобретении жилья не имеет срока давности. Обратиться в налоговый орган можно по истечении любого времени.
Сроки рассмотрения декларации регламентированы п.2 ст.88 НК РФ и не могут превышать 3 месяцев со дня ее представления.
При установлении права на возмещение и подтверждении факта излишней уплаты налога соответствующая сумма переплаты возвращается плательщику в течение месяца со дня получения заявления о возврате или окончания камеральной проверки, если заявление было подано вместе с декларацией. При обнаружении ошибок в первичной декларации можно сдать уточненную.
Порядок оформления
Декларация на имущественный вычет должна быть оформлена соответствующим образом. Необходимо не только корректно заполнить саму форму 3-НДФЛ, но и подготовить другие документы (оригиналы и копии), наличие которых является обязательным условием для получения вычета (справка 2-НДФЛ, документы, подтверждающие факт приобретения имущества, заявление о возврате излишне уплаченного налога и т.д)
Эти документы нужны для заполнения декларации, поскольку значения показателей берутся из них. Проще и быстрее ввести необходимые данные, используя специальные бесплатные программы, расположенные на официальном сайте ФНС. Программа сама определит, какие листы и строки требуется заполнить, и проверит правильность заполнения. Можно взять необходимые листы в ИФНС и оформить декларацию вручную.
При оформлении декларации надо убедиться в актуальности используемой формы. Форма 3-НДФЛ, утвержденная в 2014 году, периодически изменяется. Так, форма 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2017 году, отличается от формы 3-НДФЛ по доходам за 2016 год, и это надо учитывать при ее заполнении, чтобы избежать отказа в приеме документов.
Другими причинами отказа в приеме декларации могут быть:
- отсутствие документов, подтверждающих личность плательщика
- отсутствие документов, подтверждающих полномочия представителя;
- подача документов не в тот налоговый орган.
Итак, чтобы получить имущественный вычет, надо подать корректно заполненную декларацию с приложением подтверждающих документов:
- копии договора о приобретении недвижимости;
- платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств;
- копии кредитного договора и справки из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
- справки по форме 2-НДФЛ и т.п.
В некоторых случаях могут потребоваться и другие документы, например свидетельство о браке, при приобретении имущества в совместную собственность. Документы к деларации (кроме справки о доходах) подаются один раз при первом обращении за вычетом.
Для получения вычета на имущество как заполнить декларацию, надо знать всем налогоплательщикам.
Примеры деклараций
Показатели для налогового вычета отражаются в соответствующих листах формы КНД 1151020.
Титульный лист, раздел 1, раздел 2 и лист А обязательны к заполнению всеми плательщиками.
На титульном листе отражаются общие сведения о налогоплательщике; в разделе 1 — суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату из бюджета); в разделе 2 — информация для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ; на листе А — доходы, подлежащие налогообложению.
Для получения имущественного вычета заполняется лист Д1; стандартного и социального вычетов на обучение и лечение — лист Е1.
Получить социальный и стандартный налоговые вычеты можно через своего работодателя.
