Социальный налоговый вычет позволяет возместить существенное количество затраченных денежных средств, в том числе компенсировать траты на благотворительность, учебу, лекарства и дорогостоящее медицинское обслуживание, негосударственное пенсионное обеспечение, страхование жизни и инвестирование накопительной части пенсионных выплат.
Правом на оформление социального налогового вычета обладает каждый человек, уплачивающий НДФЛ. Льгота носит заявительный характер и требует от гражданина подачи декларации по заданной законом форме. Лицо, получающее пособие по безработице, предприниматель, пользующийся отдельным налоговым режимом, не смогут претендовать на ее начисление.
Таким образом, с вопросом о том, что такое социальный налоговый вычет, сталкивается хотя бы однажды каждый налогоплательщик.
Виды вычетов
Комплекс налоговых льгот, предоставляемых государством, многообразен и затрагивает интересы каждого гражданина. Налоговые компенсации подразделяются в законодательстве на несколько видов и включают в себя имущественные, профессиональные, стандартные, инвестиционные и социальные налоговые вычеты.
Закон не обязывает граждан обращаться за получением компенсации. Внесение сведений в декларацию, представление ее в налоговую службу осуществляются гражданами на добровольной основе.
Уплачивая налог, граждане заинтересованы не только в своевременности платежа, но и в том, чтобы часть средств вернуть; возврат части ранее уплаченного налога происходит в установленный федеральными законами срок, который не должен превышать трех месяцев.
Правовые принципы социального вычета закреплены в Налоговом кодексе РФ. Этот вычет можно отнести к категории наиболее востребованных среди налогоплательщиков.
Рассчитывать на социальный налоговый вычет можно в случае:
- финансовой помощи благотворительным организациям, действующим на некоммерческой основе в интересах общества, религиозным учреждениям;
- платной учебы (собственной или близких родственников: детей, сестер, братьев);
- собственного платного лечения и лечения близких родственников, покупки лекарств;
- самостоятельного внесения средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии;
- расходов, понесенных на некоторых условиях, связанных с добровольным страхованием своей жизни или жизни близких родственников, пенсионным страхованием.
Разъяснения по вопросам предоставления льгот и компенсаций в налоговой сфере выпускаются УФНС России.
Содержание статьи
На лечение
Социальные налоговые вычеты предоставляются в связи с произведенными расходами на медицинское обслуживание. Их перечень утвержден на федеральном уровне.
Приступить к оформлению налоговой льготы можно при трате средств на лечение заболеваний или оказании помощи в лечении близким родственникам, покупку лекарств и внесение средств по своим договорам добровольного страхования или таким договорам близких родственников.
Если медицинские услуги или лекарства отнесены к категории дорогостоящих, размер компенсации может превысить установленные законом 120 тыс. рублей.
На обучение
Социальный налоговый вычет предоставляется на получение образования. Адресатом льготы может стать налогоплательщик, завершивший платное обучение, либо оплативший учебу своего ребенка, близких родственников — брата или сестры. Степень родства в законодательстве не оговаривается, достаточно иметь одного общего родителя.
В основе расчета лежит предельная сумма, которая устанавливается за налоговый период. В случае оформления вычета после окончания учебы она составит 120 тыс. рублей; при получении компенсации за обучение близких родственников — 50 тыс. рублей.
Узнать подробнее о налоговом вычете за обучение
Другие
Для получения налоговых вычетов по расходам на благотворительность недостаточно оказать финансовую помощь нуждающимся в ней людям. Если помощь оказана одним физическим лицом другому, то вычет предоставлен не будет.
Законом выделены признаки организаций, в адрес которых можно совершить благотворительные действия и затем получить социальные налоговые вычеты. Среди них:
- некоммерческие принципы существования;
- социальная ориентация;
- деятельность в области культуры, научной деятельности, спорта, образовательной сферы, защиты прав человека и т. п., предусмотренная законодательством.
Также возможно оказать денежную помощь религиозным организациям.
Важно помнить, что по размеру вычет, полученный после благотворительных действий, не будет превышать 25% дохода, который человек получил за год.
В особый комплекс выделены социальные вычеты, касающиеся пенсионного блока. Если налогоплательщик делал взносы на накопительную часть пенсии, по договорам негосударственного пенсионного страхования со страховыми организациями или негосударственными пенсионными фондами, либо по страхованию собственной жизни или жизни близких (ребенка-инвалида, супруга), он может претендовать на получение компенсации, сумма которой не более 120 тыс. рублей в налоговом периоде.
Уплата взносов на накопительную часть пенсии силами работодателя налогоплательщика лишает последнего возможности обратиться за льготой.
Как получить
Получение социального налогового вычета потребует от заявителя внимательности и траты небольшого количества времени. Для начала необходимо определить способ оформления вычета. Закон позволяет получить его либо на работе через работодателя путем начисления заработной платы без вычета НДФЛ, либо путем обращения в подразделение УФНС России по месту жительства, в этом случае сумма вычета будет перечислена на банковский счет.
При обращении за всеми налоговыми компенсациями, кроме компенсации по благотворительной деятельности, можно не ждать окончания года, если принято решение действовать через работодателя.
Документы для получения социального вычета стоит подготовить заранее, копии сопроводить оригиналами для сверки.
При подаче документов на получение компенсации за дорогостоящее лечение медицинской организацией для предоставления в налоговое отделение выдается справка с указанием специального кода проведенного лечения, в которой дорогостоящее лечение обозначено цифрой 2, простое — цифрой 1.
Право получить социальный налоговый вычет закрепляется за человеком в течение трех лет после уплаты НДФЛ, по истечении которых оформить льготу невозможно.
Порядок оформления
Если принято решение оформить налоговую льготу самостоятельно путем подачи заявления в местное отделение УФНС России, налогоплательщику необходимо оформить декларацию по форме 3-НДФЛ.
Внесение данных в декларацию стоит производить аккуратно, без ошибок и помарок. При оформлении документа с помощью программы не стоит применять двухстороннюю печать страниц. При внесении информации от руки необходимо заполнять документ печатными буквами таким образом, чтобы каждая буква находилась в отдельной ячейке. Неверно оформленная декларация будет являться основанием для отказа в ее принятии.
После проверки документов специалистами налоговой службы в адрес налогоплательщика будет направлено уведомление о принятом решении — отказе в выплате либо о возможности получить социальные налоговые вычеты, за которыми он обращался.
К моменту подачи декларации на руках должна быть справка вида 2-НДФЛ от работодателя об удержанных за год налогах, документы, подтверждающие финансовые траты (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и пр.).
При оформлении компенсации затраченных средств за обучение в основе расчета лежит предельная сумма. В случае ее оформления после окончания собственной учебы она составит 120 тыс. рублей; при получении компенсации за обучение близких родственников — 50 тыс. рублей.
Работодатель вправе выступать в качестве налогового агента. В таком случае социальный налоговый вычет может быть предоставлен через обращение в его адрес. В таком случае руководителю нужно предоставить подтверждение о праве на компенсацию, заранее получив его в региональном отделении УФНС России.
