С начала 2015 года физлицам разрешено обращаться за оформлением социального вычета по НДФЛ в сумме, направленной на страхование жизни. Как и другие виды вычетов, данную льготу можно оформить не только через отделения ИФНС, но и с помощью работодателя, выступающего в качестве налогового агента.
Налоговый вычет за страхование жизни позволит уменьшить облагаемый налогом доход физлица и вернуть налогоплательщику часть ранее потраченных средств. Обращение за вычетом этого вида не лишит заявителя права на аналогичные налоговые льготы по тратам на оплату обучения, медуслуг, оказание благотворительных услуг и пр.
По каким видам страхования предусмотрен налоговый вычет
При оформлении налоговой льготы существенным считается направление денежных средств на установленные законодательством цели. Налоговый вычет по договору страхования жизни будет предоставлен по расходам в отношении жизни:
- собственной;
- супругов;
- родителей и детей.
При этом дети, усыновленные или под опекой, усыновители, вдовы и вдовцы входят в список лиц, в отношении которых также могут быть совершены данные действия.
Как получить налоговый вычет за страхование жизни
В соответствии с действующим законодательством получить льготу налогоплательщик может одним из принятых на федеральном уровне способов: по месту осуществления трудовой деятельности или при непосредственном обращении в ИФНС.
Несмотря на то что налогоплательщик может заключить договор с любым страховщиком, к выбору компании стоит отнестись внимательно. Нелишним будет поинтересоваться о наличии у нее лицензии, т. к. ее отсутствие не позволит оформить льготу.
Существенным является наличие в заключенном договоре таких условий, как срок действия, данные о лице, подлежащем страхованию, сведения о характере страховой ситуации и полагающаяся при наступлении страхового случая сумма.
ВАЖНО! Не имеет значения, заключен договор в начале года либо в его середине или конце. Существенным считается период его действия, т. к. для получения льготы по налогу он должен быть заключен на срок, превышающий 5 лет.
Также законодатели не предусмотрели ограничений в стоимости страхового договора. Однако при его заключении необходимо помнить, что налоговый вычет при страховании жизни ограничен, его размер регулируется федеральным законодательством и не может быть больше 120 тыс. рублей. Ограничение является стандартным и распространяется на другие виды соцвычетов.
Льгота предоставляется и по договорным отношениям, возникшим до 2015 года, однако она оформляется заявителю только по тем средствам, которые были уплачены с этого года. По страховым тратам, произведенным в более раннее время, вычет предоставлен не будет.
Информация о том, как получить налоговый вычет за страхование жизни, предоставляется непосредственно при обращении граждан в отделения ИФНС.
Порядок оформления
Обратиться за налоговой льготой можно как к работодателю, так и в ИФНС. Налогоплательщику стоит определиться, хочет ли он ожидать окончания налогового периода, т. к. вычет через ИФНС оформляется в период, следующий за годом, в котором были произведены траты на страховку. При обращении к работодателю соблюдать это требование нет необходимости.
При обращении в ИФНС, помимо документа, удостоверяющего личность, необходимо представить:
- заполненную и подписанную декларацию (форма 3-НДФЛ), заявление при ее подаче не оформляется;
- документы, содержащие данные о соглашении со страховой компанией и понесенных расходах.
В зависимости от ситуации налогоплательщик может подать декларацию до конца апреля года, следующего за годом, в котором были произведены целевые траты, либо в любой день в году. Первый вариант будет предпочтительнее, если, помимо вычетов, заявляются доходы, которые стоит задекларировать.
Работодатель имеет право оформить сотруднику соцвычет в том случае, если он производит удержание взносов из заработной платы заявителя и переводит их страховой компании. Таким образом должно соблюдаться условие по оплате страхового договора за счет личных средств сотрудника, а у руководителя должно быть заявление с просьбой удерживать эти деньги из заработной платы.
Налогоплательщик вправе обратиться к руководителю в любое удобное время. Для этого необходимо:
- подать письменное обращение с просьбой предоставить вычет;
- представить документы, подтверждающие наличие договора о страховке жизни.
Сведения, подтверждающие уплаченные страховые взносы, сотруднику представлять не стоит.
В том случае, когда работник на добровольной основе сам себе оплатил страховку, возврата денежных средств ждать не стоит, т. к. руководитель оформлять вычет не обязан.
Также необходимо помнить, что в случае превышения предельно установленной суммы расходов за прошедший год перенести остаток на последующий налоговый период не получится.
В некоторых случаях налогоплательщик может расторгнуть договор с компанией, застраховавшей его жизнь. В такой ситуации налог подлежит возврату в бюджет. Возврат средств должны будут осуществить страховщики.
