Налоговый вычет при покупке земельного участка — это выплата из бюджета ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Процедура получения такой льготы регулируется ст. 220 НК РФ. Данный вид вычета называется имущественным.
Требования к заявителю
Согласно НК РФ, каждый гражданин имеет право на возмещение из бюджета НДФЛ в размере 260000 руб. Такая сумма получается при расчете 13% от цены жилой недвижимости 2000000 руб, в том числе земли. Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка может быть использован единовременно или частями.
Таким образом, действующая система налогообложения земельного участка частично возвращает покупателю уплаченный НДФЛ из бюджета.
Например, сделка по приобретению земли стоимостью 1400000 руб. дает льготу 182000 руб.
Следующим условиям должен соответствовать налогоплательщик, чтобы воспользоваться правом на вычет:
- Быть гражданином РФ.
- Подтвердить справкой формы 2-НДФЛ уплату налога в бюджет государства.
- Иметь сумму неиспользованной льготы, так как ее повторное применение незаконно.
Условия получения льготы
Только в случае приобретения участка с ИЖС или уже имеющейся на нем жилой недвижимостью можно претендовать на налоговый вычет на покупку земли. В момент совершения сделки обязательно обратите внимание на значение строки «Разрешенное использование» в кадастровом паспорте и выписке из ЕГРП.
Имущественный вычет на покупку земельного участка рассчитывается от цены приобретения, не превышающей 2000000 руб., если вычет еще не использовался. Если уже проводилось возмещение НДФЛ, льготу на землю можно получить из оставшейся суммы.
Подача документов на получение имущественного налогового вычета совершается после оформления бумаги о собственности для жилой постройки. Таким образом, покупая пустой земельный участок, вы откладываете получение вычета до момента постройки дома.
Какие затраты можно включить
Определить величину имущественного вычета при покупке земли просто. Стоимость, прописанная в договоре, и будет основанием для вычисления величины налогового вычета за покупку. Например, на приобретение земельного участка потрачен 1400000 руб. Имущественный вычет определяется как 13% от суммы покупки, если возврат НДФЛ используется в 1 раз. Расчет: 13% от 1400000 руб. — это 182000 руб. Такой вычет собственник имеет право получить из бюджета.
Стоит учитывать, что по окончании года получить из бюджета можно только ту сумму НДФЛ, которая перечислена в бюджет за прошедший год. Если данная сумма будет менее 182000 руб., остаток возмещается в следующем году или годах, в зависимости от размера заработной платы. Работающие пенсионеры имеют преимущество и получают льготу за 3 периода, предшествующие году подачи декларации.
Порядок получения
Получение возврата налога при покупке земли под индивидуальное жилищное строительство происходит двумя способами: через налоговую инспекцию по месту жительства или от работодателя. В первом случае нужно дождаться окончания налогового периода и подать в налоговую следующий пакет документов:
- Установленный образец заявления на получение имущественного вычета.
- Декларация формы 3-НДФЛ. Важно правильно заполнить все поля декларации. Услуги по заполнению формы платно предоставляет множество фирм. Однако сейчас можно избежать лишних трат, заполнив ее в электронном виде в личном кабинете на официальной сайте налоговой службы.
- Справка от работодателя о суммах уплаченных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
- Копии документов на земельный участок (или долю) и жилой дом, расположенный на данном участке, доказывающие право собственности. Сейчас это выписка из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Понадобится оригинал для сверки.
- Копии платежных документов и их оригинал для сверки для подтверждения затрат на приобретение земельного участка. Это может быть расписка или платежные поручения, свидетельствующие о получении продавцом денежных средств от покупателя.
- Если участок куплен в совместную собственность супругами, пакет документов расширяется. Дополнительно предоставляются свидетельство о браке и письменное соглашение супругов о распределении размера вычета.
Срок подачи документов на предоставление данной льготы отсутствует. Предоставить пакет документов можно в любом месяце следующего года. Приходить в налоговую инспекцию нужно лично. Заранее посмотрите график работы учреждения и старайтесь не попадать в периоды пиковой нагрузки. Например, в конце апреля истекает срок подачи деклараций для индивидуальных предпринимателей, и велик шанс попасть в очередь.
Проверка правильности пакета документов и перевод платежа из бюджета занимают около 60 дней. Если в сданных бумагах обнаружится ошибка, документ придется исправить. С момента предоставления корректного варианта начнется новый отсчет срока рассмотрения документов.
Второй вариант получения имущественного налогового вычета — выплата работодателем. Работник предоставляет письменное заявление и уведомление от налоговой инспекции, подтверждающее право на льготу. С момента предоставления вышеуказанных документов из заработной платы работника не удерживается НДФЛ до момента полного возмещения положенной льготы.
