Получение любого дохода в нашей стране подлежит налогообложению в размере 13%. Не исключение и продажа автотранспорта. Однако есть обстоятельства, освобождающие от уплаты налога или снижающие его размер. К ним относится следующее: налоговый вычет при продаже автомобиля, срок владения данным имуществом более 3 лет, а также уменьшение доходов на величину произведенных затрат.
Налоговый вычет при продаже автомобиля
По российскому законодательству сделка по продаже имущества подлежит налогообложению. Размер средств для уплаты в бюджет исчисляется в зависимости от стоимости проданного транспорта и от срока нахождения его у данного владельца. Лицо, которое покупает машину, никакие платежи в бюджет по этому поводу вносить не должно.
Освобождаются от данной процедуры те хозяева транспортных средств, которые владели этим имуществом свыше 3 лет. Они не подают после совершения сделки декларацию 3-НДФЛ. Те лица, у которых срок меньше 3 лет, обязаны рассчитать сумму к уплате в бюджет.
Этот срок рассчитывается с момента подписания договора купли-продажи, а не с даты постановки транспорта на учет в ГИБДД. В случае когда машина находилась у владельца менее 3 лет, расчет налога происходит исходя из суммы проданного имущества.
Налог с доходов от реализации машины в этом случае должен быть начислен и уплачен. Здесь тоже есть исключение. Если стоимость проданного транспорта не превышает либо равна 250 тыс. рублей, она не подлежит налогообложению. Причина в том, что имущественный вычет при продаже автомобиля предоставляется в этом размере. Под налогообложение подпадает только стоимость реализации, превышающая 250 тыс.
Доходы, подпадающие под налогообложение от продажи автомобиля, исчисляются по ставке 13% для резидентов Российской Федерации. Это категория населения, находящегося в России не меньше 183 дней в году.
Нерезиденты оплачивают НДФЛ в случае, если продажа машины происходила в пределах нашей страны. Для них размер ставки увеличен до 30%.
Воспользоваться имущественным налоговым вычетом можно многократно.
Но сделки с данным видом имущества нецелесообразно заключать в течение одного года, т. к. необлагаемая сумма в этом случае будет только 250 тыс. рублей. Поэтому лучше подождать с реализацией транспорта. Это позволит сэкономить денежные средства.
Как получить
Когда реализация автомобиля произошла, у продавца возникает обязанность оплатить налог с полученного дохода. Но есть 2 варианта уменьшения налогооблагаемой суммы.
Первый способ заключается в снижении полученных от реализации сумм на величину расходов, затраченных на приобретение данного автомобиля. Для этого нужно предоставить все документы, подтверждающие факт расходования средств.
Второй вариант предполагает получить вычет при реализации машины. В случае небезвозмездной сделки и если время владения не превышает 3 лет, продавец имеет право воспользоваться данным преимуществом. Согласно действующему законодательству, налоговый вычет при продаже машины будет уменьшать налогооблагаемую базу.
Лицо, реализовавшее свое имущество, будет оплачивать налог на доходы физических лиц с суммы дохода, превосходящей 250 тыс. рублей. Если стоимость по договору меньше указанной суммы или равна ей, платить ничего не нужно.
Использовать имущественный налоговый вычет при продаже автомобиля может каждый, кто соответствует вышеупомянутым требованиям. Но для его получения есть некоторые нюансы. Сама налоговая инспекция не предлагает налогоплательщику воспользоваться данным правом. Для этого необходимо подать соответствующее заявление. На подачу этого документа нет временных ограничений: обратиться за вычетом можно в любой момент.
Порядок оформления
После передачи автотранспорта новому хозяину продавец обязан предоставить декларацию в налоговую службу в срок до 30 апреля года, идущего за годом продажи. Оплачивать рассчитанную сумму необходимо до 15 июля для избежания начисления пеней. В качестве налогового периода берется год.
Объектом налогообложения выступает проданный автомобиль. Здесь имеет значение, транспорт был у владельца более 3 лет в собственности или менее. В декларации должны быть зафиксированы следующие данные:
- Название транспортного средства.
- Модель и марка.
- Год производства.
- Государственный номер автомобиля.
- Данные о владельце транспортного средства.
Для получения вычета в инспекцию Федеральной налоговой службы направляются декларация и документы, подтверждающие продажу средства передвижения:
- договор о продаже данного имущества, для таких случаев этот документ всегда лучше составлять в 2 экземплярах;
- паспорт транспортного средства с соответствующей отметкой;
- документы, удостоверяющие право собственности;
- оплаченное платежное поручение с указанием назначения платежа, при наличном расчете нужно приложить расписку о передаче денежных средств;
- заявление на вычет.
Декларация подается даже в том случае, если исчисленная к уплате сумма равна 0 руб. Налоговая инспекция в течение 3 месяцев рассматривает документы и перечисляет на банковский счет продавца разницу между налогом, уплаченным до применения суммы вычета и после него.
В том случае, когда транспортное средство зарегистрировано на нескольких владельцев, представлять декларацию 3-НДФЛ обязан каждый из них. Как будет распределяться между ними необлагаемая сумма, они либо решают по договоренности, либо пропорционально доле каждого в собственности. В декларации фиксируется размер своего дохода от сделки, затем нужно самостоятельно рассчитать сумму, подлежащую оплате в местный бюджет.
