Стоматологические услуги недешевые, но когда мучает зубная боль или есть сильная потребность в установке имплантата, приходится тратить деньги. Даже если услуги оплачиваются по ОМС, часто пациенту необходимо покупать специальные средства для дальнейшего ухода за зубами, что все равно требует затрат. Поэтому государство разрешило возвращать часть оплаты лечебных процедур гражданам, трудоустроенным официально, т. е. имеющим на руках действующий трудовой договор. Но сначала нужно разобраться, кому из воспользовавшихся услугами стоматологии полагается налоговый вычет на лечение зубов, что необходимо для того, чтобы его сделать, и где получить.
Что такое социальный налоговый вычет на лечение зубов
В России работающим гражданам полагаются налоговые вычеты в случае, если было приобретено жилое помещение, если гражданин занимается меценатством, получает образование, заключил договор медицинского страхования и уплачивает пенсионные взносы. Вычет это возврат некоторой части налога, который человек регулярно выплачивает со своего дохода. Облагается в России доход по ставке 13%.
К подобным возвратам относится и социальный вычет на лечение зубов. Поскольку в стоматологии предоставляется много дорогостоящих услуг, расходы на которые бывают существенными, сумма, возвращенная налогоплательщику, будет неплохим подспорьем.
Но вернуть деньги удастся только официально работающим и получающим зарплату гражданам. Причем за услуги, оказанные не только самому гражданину, но и лицам, состоящим с ним в родстве, — родителям, супругу или несовершеннолетним детям, даже усыновленным либо взятым на попечение. Безработные или работающие неофициально граждане и предприниматели, отчисляющие налоги по системам УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН, возвратить затраченные на лечение зубов деньги не сумеют.
Налоговый вычет часто оформляется на следующие стоматологические услуги:
- на имплантацию и реплантацию;
- на установку брекетов, мостов;
- на удаление или восстановление зубов;
- на установку зубных протезов.
Они входят в перечень услуг, за оказание которых можно вернуть средства.
Как получить налоговый вычет за лечение зубов
Для получения налогового вычета за лечение зубов необходимо выполнить 3 условия:
- Подать документы не позднее 3 лет с момента оказания услуги. Так, в 2018 г. нельзя вернуть потраченное в 2014 г, а компенсацию за 2018 г. разрешено получить в 2019, 2020 и 2021 гг.
- Процедуры должны проходить только в пределах страны в клинике с российской лицензией на осуществление медицинской деятельности. Исключение распространяется на крымские и севастопольские клиники с украинской лицензией.
- Оплачивать услуги должен пациент или его близкие родственники. В договоре с клиникой должно быть указано имя налогоплательщика.
До того как получить налоговый вычет за лечение зубов, пациент собирает все требующиеся для этого справки, квитанции и прочие документы, подает их в налоговый орган и ожидает ее решения, на это требуется срок до 3 месяцев с момента получения налоговой заявления. Поэтому компенсация выплачивается не сразу.
Пациенту возвращаются 13% от стоимости услуг. Но эта сумма ограничена 2 условиями: за год нельзя вернуть свыше 13% от 120 000 рублей (15 600 рублей) и более суммы уплаченного подоходного налога. Компенсировать затраты можно ежегодно.
Пример возврата:
| Условие 1: возвращенная сумма не больше 15 600 рублей | За год пациент потратил 150 000 р. на услуги. 13% от 150 000 р. — 19 500 р. Однако из-за первого условия он все равно не получит больше 15 600 р. |
| Условие 2: возвращенная сумма не более суммы отчисленного налога | За год пациент отчислил с зарплаты 15 200 рублей в казну государства. Согласно второму условию, у него не получится вернуть более 15 200 р. |
| Итог | 15 200 р.< 15 600 р. Пациент получает 15 200 рублей. Если образовался остаток, он на следующий год не переносится. |
Так что с тем, как вернуть налоговый вычет с лечения зубов, разобраться нетрудно.
Если в перечень медицинских услуг лечение внесено как дорогостоящее, медучреждение в справке обозначает его кодом «2» и возвращает все деньги — 13%.
Пример возврата за дорогое лечение:
| Условие 1: возвращенная сумма не ограничена | В течение года пациент заплатил 300 000 р. за услуги. 13% от 150 000 р. — 39 000 р. |
| Условие 2: возвращенная сумма не более суммы отчисленного налога | За год пациент отчислил с зарплаты 40 700 рублей в казну государства. Согласно второму условию, ему не удастся вернуть более 40 700 р. |
| Итог | 39 000 р.< 40 700 р. Пациент получает 39 000 р. |
Как оформить налоговый вычет за лечение зубов
Чтобы вернуть потраченные денежные средства, нужно собрать в полном объеме документы для налогового вычета, представить их в ИФНС по месту проживания. К необходимым бумагам относятся:
- паспорт налогоплательщика, который оплачивает медуслуги;
- свидетельство, подтверждающее регистрацию брака (в случае необходимости);
- свидетельство о рождении ребенка (в случае необходимости);
- 2-НДФЛ с места работы плательщика;
- 3-НДФЛ — эту форму заполняет сам плательщик;
- заявление на возврат подоходного налога;
- полный договор, который пациент заключил с клиникой;
- копия лицензии клиники;
- справка из клиники об оплате, квитанции или другие бумаги, подтверждающие оплату.
Документы для налогового вычета на лечение зубов можно передать в инспекцию самому, через законного представителя, а при отсутствии возможности прийти лично документы можно отправить почтой. Личная подача бумаг лучше, потому что если плательщик ошибся, ему сразу об этом сообщат.
Бланк 3-НДФЛ можно взять в налоговой или скачать на ее официальном ресурсе. В бланке нужно указать реквизиты, куда нужно перечислить деньги. Наличными возврат не выплачивается.
Пакет документов, представляемый в инспекцию для оформления налогового вычета за лечение зубов, а также за другие стоматологические услуги, оказанные в прошлых периодах, подается до 30.04. следующего года.
С 2016 года процедура оформления компенсации за лечение изменилась. Теперь стал возможным возврат не только путем подачи соответствующего заявления в налоговый орган, но также и через компанию, в которой налогоплательщик работает. Для этого понадобится:
- подать бумаги в налоговую;
- получить от налоговой одобрение;
- написать заявление работодателю;
- получать несколько месяцев зарплату без вычета налога.
Так что ответ на важный для многих вопрос о том, как оформить налоговый вычет за лечение зубов, не сложен — оформляется он относительно просто, только это займет время.
Особенности для пенсионеров
Пенсионеры имеют возможность могут получить налоговый вычет за лечение или протезирование зубов, если они до сих пор работают и с их зарплаты отчисляется налог 13%. Тогда они получают компенсацию, как остальные работающие граждане.
Пенсионеру полагается вычет, если в период лечения он ещё работал. Так, если он обращался в лечебное учреждение в 2016 г., а трудовую деятельность прекратил уже в 2017 г., удастся вернуть деньги.
С пенсии налог не отчисляется. Если пенсионер не устроен официально, возврат денег ему не положен. Однако он может оформить плательщиком работающего супруга или детей, чтобы те получили компенсацию за него. Для этого нужно вписать не себя, а налогоплательщика в договор с клиникой.
