Согласно Налоговому кодексу РФ, граждане обязаны уплачивать НДФЛ. Для физических лиц налог рассчитывается по ставке 13% от дохода. Государство предоставляет льготы по налогообложению для семей, в которых есть дети. В статье 218 НК РФ разъясняется, что такое налоговый вычет на детей, — это та сумма, с которой не будет удерживаться налог в размере 13% от дохода. Указывается, до какого возраста ребенка эта льгота предоставляется, как рассчитывается база налогообложения для граждан, имеющих детей, и кто может воспользоваться льготой.
Право на получение распространяется на родителей детей, не достигших восемнадцатилетия. При обучении на дневном отделении льгота предоставляется на студентов и аспирантов, курсантов военных училищ до достижения обучаемым 24 лет. При этом предельная сумма вычета составляет 12000 р.
Лишаются права на льготу в следующих случаях:
- при вступлении детей в брак;
- смерть ребенка;
- после исполнения 18 лет, если младший член семьи не продолжит обучение на очном отделении.
Стандартный налоговый вычет на ребенка
Льгота по подоходному налогу действует до момента, пока величина дохода не превысит 350000 р.
Если супруги имеют детей от предыдущего брака, то общий ребенок будет считаться третьим по счету, за него предусматривается снижение базы налогообложения в размере 3000 рублей за каждый месяц отчетного года.
Кому положен налоговый вычет? Согласно налоговому законодательству, льгота предоставляется обоим родителям, родным или приемным. Ею могут воспользоваться попечители и опекуны.
Как получить двойной налоговый вычет
Расчет налогового вычета для родителей, имеющих детей до 18 лет, на каждый месяц периода налогообложения выполняется от указанной законодательством величины в размере:
- 1400 рублей при наличии одного (код 114) и второго (код 115) ребенка;
- 3000 рублей (код 116) на каждого из последующих детей;
- 12000 рублей (код 117) устанавливается для родителей или усыновителей ребенка-инвалида, попечители и опекуны получают налоговую льготу в размере 6000 рублей.
Как получить имущественный вычет при покупке жилья, говорится в п.6 ст. 220 НК.
Государство предоставляет возможность снизить подоходный налог на двойной размер налогового вычета для матерей-одиночек или для одного из родителей по выбору.
Снижение подоходного налога не предоставляется в случае, если мать находится в декретном отпуске или супруг не трудоустроен официально и зарегистрирован в центре занятости как безработный. Поэтому необходимо предоставить справку 2-НДФЛ от второго родителя.
Начиная с 2013 года работодателю необходимо ежемесячно предоставлять документы для подтверждения предоставленной льготы.
Содержание статьи
Дополнительные документы:
- справка 2-НДФЛ от второго родителя;
- заявление от одного из супругов на предоставление права на вычет в двойном размере;
- заявление об отказе в получении налогового вычета от второго родителя, имеющего официальное трудоустройство.
Некоторые пояснения по предоставлению льготы
При расчете налогового вычета, предельная величина лимита по заработной плате, установленная в размере 350000 рублей, не удваивается. Документы для получения льготы по снижению НДФЛ с начала года работник может предоставить работодателю в любой месяц периода налогообложения.
Когда рассчитывается доход, берется величина дохода до предоставления льготы.
Снизить базу налогообложения разведенным или проживающим в гражданском браке супругам возможно при представлении справки о месте регистрации детей по адресу родителя или подготовленного и заверенного нотариусом соглашения о выплате алиментов. Иногда представляют решение суда с пояснением, с кем должны проживать дети.
Налоговый вычет в 2018 году суммируется для детей, имеющих ограничения по физической трудоспособности. К стандартному вычету по инвалидности, который составляет 6000-12000 рублей, добавляется вычет, зависящий от того, каким по счету ребенок родился в семье. В этом случае вычет увеличивается с 1400 рублей (если ребенок первый или второй по счету) до 3000 рублей (если третий или последующий).
Ответы на вопросы налогоплательщиков:
- если работник устроился на работу не с начала года, учитываются данные по заработной плате с прежнего места работы;
- в расчет берется доход за предшествующие 12 месяцев;
- если предоставлялась материальная помощь в размере 11000 рублей, а подоходный налог в размере 13% был взят с суммы 6200 рублей, то для расчета НДФЛ необходимо взять 6200 рублей, то есть ту величину дохода, которая облагалась налогом;
- если работник на предприятии совмещает работу на разных должностях, доход его суммируется;
- если человек трудоустроен на разных предприятиях, налоговый вычет предоставляется по одному месту его работы;
- как только доход родителя превысит лимитируемую сумму в 350000 рублей, стоит отказаться от льготы и оформить ее на второго супруга.
Получение вычета через налоговую за прошлые года
Если льготы по подоходному налогу не были предоставлены в предшествующие годы или рассчитаны в неполном размере, гражданин имеет право снизить налог на величину вычета, полученного за детей в указанный период, обратившись в налоговую инспекцию.
Для этого необходимо собрать справки 2-НДФЛ за предыдущие года, когда был выявлен недоучет.
Порядок оформления
Чтобы получить налоговый вычет на ребенка, работнику необходимо предоставить пакет следующих документов в бухгалтерию предприятия:
- заявление от каждого работающего родителя на предоставление им указанной льготы;
- копии свидетельств о рождении каждого члена семьи, не достигшего 18 лет;
- справки с предыдущего места работы по форме 2-НДФЛ, в которых отражается источник дохода, величина заработной платы и сумма уплаченного налога;
- справки из учебного заведения, где обучается ребенок на очном отделении в возрасте от 18 до 24 лет;
- справку об ограничении физических возможностей или недееспособности.
Все перечисленные документы работодатель обязан передать в налоговую инспекцию. С 2018 года налоговые органы принимают документы на предоставление налогового вычета только от работодателей.
