Понятие инвестиционного налогового вычета

Каждый гражданин, уплачивающий денежные средства в бюджет, имеет право вернуть часть из них обратно. Такие выплаты существуют в нескольких видах. Один из них называется инвестиционный налоговый вычет. Его смысл заключается в льготном расчете по налогу на прибыль, когда налогообложение идет с инвестиционного счета гражданина.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Данный индивидуальный вклад появился в 2015 году. Что такое индивидуальный инвестиционный счет ИИС: он открывается в брокерской компании с целью получения прибыли от инвестиций в ценные бумаги. Этот вид дохода считается наиболее эффективным на современном рынке. Причина здесь в том, что деньги идут не только за счет самих доходов, полученных по операциям, учитываемым на депозите, но и от вычетов. То есть 13% от инвестированных средств идет в прибыль его владельцу.

Индивидуальный вклад открывается не менее чем на 3 года. Одно лицо может иметь не более 1 счета. Вложения средств не превышают 400 тысяч рублей. Каждый год эта сумма может стать в 2 раза больше. Вместе с открытием депозита инвестор определяется с видом возврата средств на ИИС, которым можно воспользоваться каждый год.

Данный счет создан как механизм сосредоточения средств от частных клиентов. Эти деньги направляются на совершенствование рынка отечественных ценных бумаг. Брокерам выгоднее привлекать долгосрочных инвесторов, поэтому минимальный срок установлен в 3 года. Это достаточно длительный период.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционные налоговые вычеты — это установленные законодательством нашей страны привилегии, заключающаяся в следующем:

• получение 13% от средств, вносимых для инвестирования;
• получение 13% от выгоды, приобретенной в результате инвестирования после истечения трехлетнего периода;
• возможность не оплачивать 13% от дохода, вырученного в результате инвестирования.

Два первых способа предполагают обязательное наличие данного вклада. Разберем, как получить налоговый вычет с ИИС: для этого гражданину необходимо открыть данный депозит на свое имя. ИИС используется для процессов инвестирования и расходов, с этим связанных. Для этого выбирается подходящая брокерская контора, с которой заключается договор. Минимальный возраст для клиента — 18 лет.

Принципы открытия данного депозита:

1. У одного лица не может быть больше 1 ИИС.
2. Операция по открытию вклада производится только лицензированной брокерской компанией.
3. Льготирование распространяется только на те суммы, размер которых прописан законодательно.
4. Депозит является бессрочным по времени.
5. Владелец инвестиций вправе время от времени добавлять средства.

Механизм получения льготы подразумевает проведение следующих действий:

• открытие ИИС и внесение средств на него;
• брокерская деятельность, проводимая с данными финансами не менее 3 лет;
• предоставление необходимых документов в Налоговую инспекцию;
• получение заявленных средств.

Предоставление льгот носит заявительный характер. Фискальные органы сами не предлагают воспользоваться таким правом. Кроме этого, владелец счета должен являться налоговым резидентом на момент внесения средств и на момент расторжения договора. Льгота предоставляется после того как налоговые специалисты проверят достоверность информации в приложенных документах.

Право на получение налогового вычета возникает при предъявлении нижеуказанной документации:

• заполненное заявление;
• декларация 3-НДФЛ;
• договор о создании депозита;
• документы о покупке ценных бумаг;
• справка от брокера, что у данного клиента открыт только 1 вклад;
• справка от налоговой, что гражданин не пользовался другим видом инвестиционного вычета;
• копия паспорта;
• документы, выданные брокером и содержащие сведения о внесении финансов на депозит;
• номер вклада, на который поступят возвращенные деньги;
• справка по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем.

Вычет по ИИС как возврат части инвестиционного взноса

Вышеназванный налоговый вычет по ИИС применяется чаще всего. При этом необходимо открыть депозит, внести туда сумму, ограниченную 400 тысячами рублей, и предоставить в налоговую все вышеуказанные документы. Средства возвращаются на указанные реквизиты. Эта величина рассчитывается как 13% от внесенных на счет средств в периоде, предшествующем году подачи заявления.

Один важный момент: расторгать соглашение с брокерской конторой не следует до окончания его срока действия, иначе все полученные бюджетные средства предстоит вернуть обратно. Кроме этого, у гражданина должен быть за рассматриваемый год уплачен налог с дохода в сумме, превышающей размер вычета. Получить налоговый вычет по ИИС можно в сумме, ограниченной 52 тысячами.

Вычет по ИИС как неуплата НДФЛ с дохода

Второй вариант предполагает право неуплаты начисленного налога на доходы с денег, полученных от инвестиционных операций. Порядок получения вычета следующий:

1. Оформление договора с внесением средств на депозит.
2. Запрос справки от налогового органа о том, что вычет ранее не предоставлялся.
3. В течение 3 лет совершение инвестиционных действий со своими средствами, не уплачивая при этом налог с получаемого дохода.

Здесь также не рекомендуется раньше времени прекращать договорные отношения, так как в этом случае брокер будет обязан внести в бюджет налог на доходы с полученной гражданином прибыли. Если владелец средств ранее воспользовался первым вариантом возврата финансов, то на второй вариант у него уже нет права. Документы для налогового вычета по ИИС предоставляются такие же, что и в первом случае.