Доход согласно налоговому законодательству России облагается налогом на доходы. Сделка по реализации имущества не является исключением. Ставка, применяемая к резидентам, равна 13%. Для людей, не являющихся резидентами, она увеличена до 30%. Но при налогообложении применяется и налоговый вычет при продаже квартиры — то есть, та часть выручки от продажи, на которую налогообложение не распространяется.
Кому положен вычет
Воспользоваться правом имущественного вычета при продаже квартиры могут следующие лица:
- резиденты нашей страны;
- официально оформленные на своем рабочем месте;
- у которых каждый месяц работодатель делает отчисления с их заработка;
- являющиеся совершеннолетними.
Можно получить налоговый вычет двумя путями:
- Налог от продажи квартиры минимизируется за счет применения необлагаемой суммы.
- Снижается взимаемый на рабочем месте налог на доход, что увеличит выплачиваемую на руки заработную плату.
Во избежание проблем в этом вопросе, необходимо указывать достоверную сумму выручки, от реализации имущества.
Как рассчитать
В каждом случае сумма налогового вычета не превышает 1 миллион рублей. Сюда входят все расходы по приобретению имущества. Данные затраты принимаются в расчет только при их документальном подтверждении. К расходам относится не только непосредственная цена от продажи жилья, но и проценты за взятые кредиты, а также оплата риэлторских услуг. Эта величина не включается в налогооблагаемую базу при начислении налога с денег, полученных от продажи имущества.
Пример расчета: жилье продано за 3 миллиона, не подлежит налогообложению 1 миллион. Размер налога на стандартный вычет начисляется с 2 миллионов.
При долевой собственности необлагаемая сумма делится между собственниками пропорционально доле их владения данной недвижимостью. А если супруги написали соответствующее заявление, то сумма распределяется согласно требованиям, изложенным в этом документе.
Также в данном вопросе важен период владения имуществом: больше 5 лет — значит, налогооблагаемая база уменьшается на стоимость реализации. Налогоплательщик освобождается от обязанности внесения в бюджет денег по этой операции. Из этого следует вывод: продажу целесообразнее осуществлять, когда жилье находилось в собственности более 5 лет. При получении жилья в наследство датой начала владения считается день открытия наследования.
Случается, что недвижимость, которая была в собственности менее 5 лет, покупалась за большую цену, чем продавалась. В этом случае гражданин вправе воспользоваться уменьшением налогооблагаемой базы на сумму расходов по этому же объекту жилья.
Порядок оформления
Для получения имущественного налогового вычета при продаже квартиры ее бывший владелец должен:
- Направить в налоговую инспекцию, расположенную по адресу регистрации, декларацию. Используется форма 3-НДФЛ. Документ сдается не позднее 30 апреля года, следующего за годом реализации.
- Вместе с этим в эту же инстанцию подается заполненное по образцу заявление.
- Если для расчетов использовалась стоимость покупки жилья, то предъявляются доказательства продажи и покупки данного имущества.
- Оплатить начисленную сумму в бюджет.
Право на уменьшение налогооблагаемой базы используется не один раз. Законодательством установлено, что эта возможность дается каждый год. Однако, имеется некоторое уточнение: льготирование при налогообложении распространяется только на 1 объект недвижимости, если за год было продано больше одного.
Нерезиденты воспользоваться данным преимуществом не могут. Срок владения недвижимостью должен превышать 5 лет. До 2016 года этот период равнялся 3 годам.
