Имущественный вычет позволяет российским гражданам сократить свои расходы при покупке и продаже жилья за счет получения налоговой компенсации. И если условия для трудоустроенных лиц прописаны достаточно четко, то чтобы ответить на вопрос, может ли пенсионер получить налоговый вычет, необходимо разобраться в тонкостях действующего законодательства. Особые условия налогового вычета пенсионерам при покупке квартиры регламентируются статьями 210 и 220 НК РФ.
Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров
С доходов официально трудоустроенных граждан России удерживается НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 13%. Приобретая какую-либо недвижимость, можно получить имущественный вычет и вернуть часть денег, уплаченных ранее в казну. Этот вычет применяется к текущему и будущему доходу покупателя, уменьшая таким образом налогооблагаемую базу.
Налоговый вычет для пенсионеров и других категорий граждан ограничен суммами:
- 2 миллиона рублей — если жилье было приобретено без использования заемных средств (сумма возврата составит 260 тысяч);
- 3 миллиона — если для покупки недвижимости был оформлен ипотечный кредит (максимальный размер компенсации в этом случае — 390 тысяч рублей).
Так как государственная пенсия в России не облагается НДФЛ, то при покупке квартиры пенсионером применяются особые условия:
- Неработающие пенсионеры на государственной пенсии имеют возможность вернуть НДФЛ за три года, предшествовавших приобретению недвижимости. Если в этот период пенсионер не получал никаких доходов, то он лишается права на компенсацию.
- Граждане, получающие облагаемую налогом пенсию из негосударственного фонда, и работающие пенсионеры могут выбрать: получить компенсацию с текущих доходов либо воспользоваться переносом за три предыдущих года.
Порядок получения
Как получить налоговый вычет пенсионеру:
- Подать пакет документов в ИФНС по месту жительства. Их можно отправить по почте, через email или передать лично сотрудникам налоговой службы. Подавать документы следует не раньше окончания календарного года, в котором была совершена покупка квартиры.
- Дождаться проведения камеральной проверки. На данную процедуру отводится 3 месяца, начиная со дня, следующего за днем подачи документов.
- Ожидать перечисления денег. Компенсация выплаты по налоговому вычету для пенсионеров при покупке квартиры производится в течение месяца после окончания проверки.
В перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета при покупке квартиры, входят:
- заявление на вычет по утвержденной форме;
- паспорт;
- свидетельство ИНН;
- пенсионное удостоверение;
- реквизиты для перечисления денег;
- правоустанавливающие документы (выписка из ЕГРН, акт, договор);
- налоговые декларации, если возвращению подлежат налоги за предшествующие годы;
- справки о зарплате за истекшие годы (по форме 2-НДФЛ);
- платежные документы, фиксирующие факт приобретения жилья и расходы, связанные с покупкой;
- свидетельство о браке и заявление о распределении компенсации между супругами (если существует такая необходимость).
Работающие пенсионеры могут воспользоваться фискальной льготой на общих условиях, подав заявление в ИФНС через работодателя.
Если налоговый вычет при покупке квартиры был распределен в долях, то в случае смерти налогоплательщика, не воспользовавшегося своей частью компенсации в полном объеме, остаток не может быть перенесен на другое лицо.
Имущественный вычет при продаже имущества
При продаже недвижимости гражданин получает доход, облагаемый НДФЛ в размере 13%. Однако сумма налога может быть уменьшена. Имущественный вычет для пенсионеров применяется на общих условиях, независимо от наличия официальной работы и получения государственной или негосударственной пенсии.
Налоговые льготы определяются сроком владения недвижимостью. Имущественный налоговый вычет для пенсионеров в размере стоимости квартиры (полное освобождение от уплаты НДФЛ при продаже) могут получить граждане, у которых жилье находилось в собственности:
- более 36 месяцев — для приватизированных, полученных в наследство, подаренных и полученных по договору пожизненного содержания с иждивением квартир;
- более 60 месяцев — для жилья, приобретенного на первичном и вторичном рынках после 01.01.2016.
Если гражданин до продажи владел квартирой меньше срока, необходимого для освобождения от НДФЛ, применяется один из двух видов вычета (по выбору владельца):
- В размере 1 миллиона рублей. Эта сумма вычитается из цены продажи имущества, а НДФЛ начисляется на остаток.
- В размере расходов на первоначальную покупку жилья (аналог налога на прибыль от перепродажи недвижимости).
Чтобы получить имущественный вычет при продаже квартиры, пенсионеру потребуется сделать следующее:
- заполнить декларацию за прошедший год по форме 3-НДФЛ;
- сделать копии документов, подтверждающих факт продажи недвижимости;
- подготовить чеки, выписки или ордера, в которых отражены расходы, связанные с проведением сделки;
- подать в налоговую службу заявление на получение компенсации, приложив к нему декларацию и копии документов (при себе иметь оригиналы для сверки).
Фискальную льготу при продаже жилья можно применять неограниченно в отличие от ситуации с покупкой.
