Налоговый вычет для ИП, если последний платит налоги по специальным формам налогообложения, невозможен.
Претендовать на налоговую отдачу можно только при официальном трудоустройстве и получении зарплаты, облагаемой по ставке 13% (НДФЛ). На другие ставки и виды налогов вычет не распространяется.
На какие вычеты ИП имеют право
Налоговые вычеты — это суммы, уменьшающие размер дохода, с которого уплачивается налог. В некоторых случаях это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, связанные с покупкой недвижимости, расходами на медицинские услуги или обучение.
Каковы все виды налоговых вычетов и какие пределы вычетов по НДФЛ:
- Стандартный (для Героев СССР и РФ, инвалидов и участников ВОВ). В зависимости от ситуации предел выплат варьируется от 500 до 12 000 рублей.
- Социальный (лечение, учеба, пожертвования). Получение возврата возможно не более чем за 120 000 рублей.
- Имущественный (покупка или строительство жилья, сдача государству земельного участка). Сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 рублей, а возмещение налогового платежа — 13%, то есть 260 000. Имущественный процент можно получить только один раз в жизни.
- Профессиональный (на разницу между прибылью и затратами).
- Инвестиционный (на прибыль за счет инвестиций, на количество инвестируемых денежных средств).
В России действуют три режима налогообложения доходов ИП: УСН (гл. 26.2 НК РФ), система ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ) и ОСНО (гл. 23 НК РФ).
До 1 апреля производится оплата налога индивидуальным предпринимателем. Можно получить удержание в том случае, если платить в бюджет государства НДФЛ по ставке 13%. Такой налог выплачивают только ИП, работающие на общем режиме ОСНО. Поэтому ИП, использующие УСН и ЕНВД, получить возврат не могут.
Особенности получения вычетов по ЕНВД
Системе налогообложения ЕНВД могут подчиняться отдельные виды предпринимательской деятельности. Особенность ЕНВД в том, что процент берется с вмененного дохода, то есть с того, что предполагается, а не с полученного.
Перечень документов, подтверждающих право перехода на ЕНВД и обязательных для заполнения с условиями обработки: заявление о постановке на учет плательщика, занесение соответствующих данных в Госреестр, устав, свидетельство предпринимателя, декларация, комплект отчетности.
Ограничений по размеру доходов, полученных при ЕНВД, нет. Проведя обработку персональных данных в соответствии с законодательством, применять налог на вмененный доход могут отказать ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек, и ИП по передаче в аренду автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.
ИП могут применить возврат по ЕНВД, только если параллельно получают доход, облагаемый НДФЛ 13%. Например: работа по найму, сдача в аренду имущества, выигрыш в лотерею. Такой налоговый возврат является компенсацией ранее уплаченной суммы, поэтому в случае отсутствия таковой в получении будет отказано.
