Существующая система социальных налоговых вычетов затрагивает интересы каждого ответственного налогоплательщика в стране.
В условиях, когда доходы невелики, лечение стоит дорого, обучение платное, а затраты по накоплению пенсии существенны, получить своевременную поддержку от государства особенно важно.
Налоговый вычет за обучение интересен тем, кто завершил получение образования за личные денежные средства либо тем, кто еще планирует это сделать.
Читайте также про особенности налогового вычета за обучение в автошколе.
Законодательная база
Предоставление гражданам социальных налоговых вычетов регулируется налоговым законодательством. Комментарии по тем или иным вопросам, возникающим в связи с применением данной социальной льготы, даются УФНС России и Минфином России.
Безработный или человек, получающий зарплату неофициально и без налоговых отчислений, пенсионер, которому выплачиваются только пенсионные платежи, обратиться за льготой оснований не имеют.
Гражданин, изъявивший желание претендовать на налоговый вычет за обучение, должен быть налогоплательщиком, окончившим учебное заведение в любой допустимой законом форме.
Благодаря этой льготе родители вправе оформить частичный возврат денежных средств, направленных на учебу своих детей (родных и находящихся под опекой), если те отучились по очной форме и успели сделать это до 24 лет.
При соблюдении аналогичных условий закон позволяет получить льготу, если обучение оплачено братом или сестрой. Причем наличие с ними общих родителей либо только одного общего родителя для компенсации расходов на обучение не имеет значения.
Образовательное учреждение, платными услугами которого пользовались граждане, должно быть лицензировано и иметь статус учебного заведения. Помимо вузов платные услуги, компенсировать которые возможно вычетом, оказывают детские учебные заведения, школы и учреждения дополнительного образования. Однако большинство людей предпочитают получать налоговый вычет за обучение в вузе.
Особенность предоставления льготы заключается в установлении за годовой период максимальной суммы, которую используют в основе расчета. Для граждан, изъявивших желание получить вычет за учебу детей или братьев и сестер, она составляет 50 тыс. рублей; обратившихся за компенсацией после окончания личного обучения — 120 тыс. рублей.
Информацию о том, кто может получить налоговый вычет, на каких основаниях, какие документы стоит для этого подготовить, гражданам необходимо узнавать в региональных отделениях УФНС России по месту постоянного проживания.
Как рассчитать вычет
Расчет налогового вычета за обучение несложно осуществить самостоятельно. Для подсчета надо знать:
- максимальную сумму за налоговый период (получить более 13% от нее не получится);
- размер НДФЛ (подоходный налог, суммированный за 12 месяцев);
- сумму, потраченную за год обучения.
Если размер вычтенного НДФЛ работодателем за год составил сумму, превышающую количество денег, выплаченных за учебу, можно рассчитывать на получение налогового вычета в максимальном объеме.
Налоговая льгота может быть предоставлена в течение всего периода обучения.
При расчете социального вычета необходимо учитывать, что все льготы данного типа рассчитывают совокупно. Поэтому при расходах на лечение в размере 80 тыс. рублей налогоплательщик может запросить налоговый вычет на обучение с учетом оставшейся суммы в размере не более 40 тыс. рублей.
Как получить
При принятии решения получить налоговую компенсацию в первую очередь стоит заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
Налоговая служба предъявляет строгие требования к заполнению формы. Внесение информации в форму делают с использованием личного компьютера в специальной программе, выпущенной УФНС России, либо от руки. Декларация не должна содержать исправлений и ошибок, каждая буква вносимого текста должна располагаться в отдельной ячейке. При выявлении неточностей в оформлении сотрудник налоговой службы может отказать в принятии материалов.
Декларацию с приложением к ней документов на получение налогового вычета за обучение надо представить специалистам на проверку в территориальную налоговую организацию по месту постоянного жительства.
Затем следует обратиться в бухгалтерию по месту работы и запросить данные о начисленных и удержанных за год налогах. Информация должна быть представлена по форме 2-НДФЛ.
Заранее необходимо подготовить оригиналы и копии документов, подтверждающих прохождение обучения, оплату за него, справки об изменении стоимости обучения в случае ее увеличения, чеки, платежные поручения и прочие финансовые бумаги, подтверждающие фактические расходы, понесенные налогоплательщиком.
Если оформляется налоговый вычет за обучение детей, сестры или брата, дополнительно потребуется представить документы, подтверждающие родство, факт опекунства (при наличии), справку заведения, подтверждающую очную форму обучения. Обязательным является предоставление договора на получение образовательных услуг; на кого — отца или мать — составлен договор, значения не имеет. Любой из супругов сможет обратиться за возвратом подоходного налога за обучение детей в платном образовательном учреждении.
При составлении декларации родителям необходимо учитывать не учебный год, а календарный. В качестве подтверждения лицензирования деятельности учебной организации можно использовать устав, в котором перечисляются виды деятельности.
Оформить налоговый вычет за обучение можно и за учебу в иностранном образовательном заведении. Лицензирование организации должно быть произведено в соответствии с местными законами.
Только обучение на базе ИП не потребует представления бумаг, подтверждающих лицензионную деятельность, т.к. для ИП ее наличие не считается обязательным.
Вычет при обращении к работодателю
Социальный вычет на обучение можно оформить на работе, обратившись к руководителю и получив разъяснения о том, какие документы потребуется для этого представить.
В таком случае заработная плата перечисляется без уплаты НДФЛ, который удержал бы с нее работодатель.
Для оформления льготы выбранным способом стоит обратиться с заявлением в налоговую службу с просьбой предоставить уведомление о праве на социальный вычет. К заявлению стоит приложить финансовые бумаги, подтверждающие оплату обучения, с указанием затраченной суммы. Уведомление будет выдано на руки по истечении месячного срока. После получения работодателем данного подтверждения удержание налога из заработной платы будет прекращено до полной выплаты компенсации.
Для получения финансовой льготы на работе необходимо подать заявление; вычета не стоит ждать, если за обучение пришлось расплачиваться материнским капиталом.
При оформлении налогового вычета за обучение необходимо знать, что использование государственных средств лишает граждан права обратиться за финансовой помощью.
В предоставлении компенсации будет отказано, если при произведении оплаты за обучение детей договор об оказании образовательных услуг составлен на их имя, даже если родители самостоятельно вносили деньги в кассу. Только внесение данных отца или матери в оформленные документы даст право обратиться за получением вычета.
При оплате услуг образовательного учреждения работодатель лишает своего работника возможности получить социальный налоговый вычет. Исключение может составить тот случай, когда работник решит пойти на компенсацию; выплата для возмещения затраченных средств работодателю позволит в дальнейшем обратиться за предоставлением вычета любым выбранным способом.
Налоговый вычет на обучение ребенка, брата или сестры через обращение к работодателю оформляется тем же образом, как и возврат средств за личное обучение. Тот супруг, на чье имя не будет выплачиваться налоговая компенсация, представляет справку о неполучении пособия из налогового органа.
