Льготы некоторым налогоплательщикам предоставляются в объеме произведенных и подтвержденных расходов. Профессиональный налоговый вычет предусмотрен для физлиц действующим налоговым законодательством. В некоторых случаях оно позволяет оформить вычет в объеме пятой части от общей суммы полученного дохода.
Если граждане не могут подтвердить денежные траты, налоговый вычет по НДФЛ будет рассчитан исходя из норматива затрат, принятого на законодательном уровне. Данное правило распространяется на работников творческих профессий в области искусства, литературы, а также деятелей науки, авторов различных открытий и пр.
Доходы, по которым можно получить вычеты
К числу доходов, наличие которых позволит оформить профессиональные налоговые вычеты, относятся:
- денежные выплаты в качестве вознаграждений авторам открытий, изобретений, научным деятелям;
- средства, перечисленные деятелям творческой сферы в литературной сфере и в области искусства;
- средства, получаемые ИП;
- доходы работников юридической сферы деятельности: адвокатов, нотариусов, которые занимаются собственной практикой, и пр.
- деньги, получаемые физлицами в результате исполнения работ гражданско-правового характера (при наличии соответствующих договоров).
Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется гражданам, являющимися налогоплательщиками. Госпошлина, оплаченная гражданином из-за исполнения профобязанностей, также может быть отнесена к категории понесенных трат.
При этом работники адвокатской и нотариальной сферы претендуют на льготу в объеме понесенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с величиной полученного ими дохода.
Для лиц, получающих денежные средства в качестве авторов, такой порядок не оговорен. По этой причине они должны самостоятельно принимать решение, какие траты связаны с созданием произведения, а какие к таковым не относятся.
Обращения деятелей творческой сферы, которые не могут подтвердить свои траты, рассматриваются налоговыми органами с учетом нормативов по доходам, установленных на федеральном уровне.
Таким образом, наибольшую налоговую льготу (40% от доходов) предоставляют за создание музпроизведений, в том числе для фильмов и постановок в театрах, а также за создание скульптурных произведений, объектов живописи различных жанров.
Рассчитывать на 30% смогут изобретатели, создатели архитектурных произведений, фото и киноработ, на 25% — создатели ряда музпроизведний, в том числе для опубликования.
Наименьшая льгота в размере 20% от дохода оформляется за создание научных разработок и иных трудов, исполнение произведений литературы различной направленности для кино, театра и пр.
Оформление физлицам льготы одновременно по двум основаниям действующим законодательством не предусмотрено.
Как получить вычет
Профессиональные налоговые вычеты могут быть оформлены гражданами двумя способами:
- через отделение ИФНС с помощью представления декларации по окончании налогового периода;
- с помощью налогового агента.
В первом случае налогоплательщик обязан заполнить декларацию и подать ее в ИФНС. Заполняется собственноручно или по доверенности законным представителем заявителя. В качестве приложения к нему представляются копии и оригиналы (для сверки) документов, подтверждающие затраты, понесенные гражданином, в отношении которых и будет начислен вычет.
Необходимо помнить, при представлении декларации написания заявления о предоставлении услуги от налогоплательщика не требуется, однако придется дождаться окончания текущего годового периода. На проверку и выплату средств либо уменьшение налогооблагаемой базы (это касается авторских вознаграждений или вознаграждений за создание какого-либо произведения) отводится законодательством до 4 месяцев.
В виде агента, через которого можно получить льготу, выступает работодатель. Обращаясь к нему за оказанием услуги, работник пишет заявление в произвольной форме.
В данном случае документы, подтверждающие расходы, тоже являются необходимыми к представлению. Перечень их не установлен, поэтому таковыми могут быть договоры, чеки и пр.
Если представить эти сведения затруднительно, в заявление имеет смысл внести формулировку, поясняющую данный факт. В таком случае льгота представляется исходя из федеральных нормативов.
В ряде случаев в оформлении вычета налогоплательщикам может быть отказано. Например, не придется рассчитывать на льготу в случае создания произведения, если оно было исполнено в рамках служебного задания, так как расходы в таких обстоятельствах несет работодатель в порядке реализации своих обязательств.
